第二节 支付结算概述
一、支付结算的概念
(一)定义
支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据(支票、银行本票、银行汇票、商业汇票)、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
(二)支付结算的特征
1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同金融机构进行。
2、支付结算时一种要式行为。
3、支付结算的发生取决于委托人的意志。
4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
如，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。
5、支付结算必须依法进行。
【例题·单选题】支付结算作为一种法律行为，必须依法进行。下列关于其法律特征的表述中，不正确的是( )。
A支付结算是一种要式行为
B支付结算的发生取决于委托人的意志
C支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行
D支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同
[答案]C
(三)支付结算的基本原则
1.恪守信用，履约付款原则。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。
对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配，银行不代扣款项。
3.银行不垫款原则。
即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。
【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账原则
C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
[答案]ABCD
#p#副标题#e#
#p#副标题#e#
二、办理支付结算的基本要求
1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;
未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
(1)票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
(2)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
(3)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;
单位、银行 在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章+其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
个人 在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，银行不予受理。
少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。
A.出票日期
B.收款人名称
C.用途
D.票据金额
[答案]C
【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。( )
[答案]对
【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。( )
[答案]对
【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。( )
[答案]对
【例题·单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。
A.以票据上较小的金额为准
B.票据无效
C.以中文大写为准
D.以数码记载为准
[答案]B
#p#副标题#e#
#p#副标题#e#
三、填写票据和结算凭证的基本要求
1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。
2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;
到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。
145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。
145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整(正)或者人民币壹仟肆佰零玖元伍角
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
如1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叄角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叄角贰分;又如107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者人民币壹拾万零柒仟元零伍角叁分
(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如16409.02应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分，又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
6.票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;
日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日;10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。
【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。( )
[答案]错
【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是( )。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
[答案]D
【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有( )。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"2月12日"填写正确的是( )。
A.贰月拾贰日
B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.零贰月壹拾贰日
[答案]D
【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是( )。
A. 贰零零叁年拾月玖日
B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日
C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
