第一节基本应用方法
一、操作流程
本书以金蝶KIS专业版为例讲解会计软件的应用流程。会计数据处理的流程性很强，因此操作中要按照操作流程处理业务，不然就容易出现处理错误。
【例3—1】(多选题)会计电算化信息系统的基本应用流程包括（ ）。
A．期末处理
B．日常处理
C．系统初始化
D．结账和编制会计报表
【答案】ABC会计电算化信息系统的基本流程包括系统初始化、日常处理和期末处理。
二、软件操作主界面软件界面分为几个区域，要熟悉功能的布局方式，在使用前要进行了解，以便于寻找。
(1)功能菜单。它包括了软件所提供的全部功能，其主功能选项区、流程功能区、报表列示区所提供的功能，是一种直观方便的操作形式，与功能菜单里的相对应功能的功效是相同的。
(2)主功能选项。它是按照业务进行分类的，选定哪一类将自动改变流程功能区和报表列示区的功能。
三、实验资料
(一)实验资料说明
本案例主要是为了达到掌握软件应用方法的目的，因此为了能应用和展现软件的一些功能，在业务设计上有可能并不一定完全符合实际情况。在应用中，以掌握软件的业务处理方法、过程为目的。有关会计的制度、法规等，请参考其他资料。在掌握本案例应用的基础上，同时应尽量以实际情况来思考怎样规划和应用，以及建立相应的业务处理机制。
(二)初始化数据
1．新建账套
单位名称：金华电子公司(一般纳税人)。
行业：采用新会计准则的行业。
记账本位币：人民币(RMB)。
会计科目级数：4级，4—2—2—2。
会计期间：自然月份。
会计年度开始日期：1月1日，启用会计期间：本年1期。如本年为2009年，则为2009年1期。
2．用户管理
2015年会计电算化第三章第一节基本应用方法
3．账套选项
(1)增加选择“凭证录入时自动填补断号”、“凭证保存后立即新增”。
(2)将“账簿余额方向”选择为“与科目余额方向保持一致”。
(3)选择固定资产减值准备科目为“1603固定资产减值准备”，同时选择“固定资产折旧时将减值准备的值计算在内”。
(4)选择“可以从凭证引入现金日记账”和“可以从凭证引入银行存款日记账”。
4．币别
外币代码：USD，名称：美元，期初汇率8．0。
5．凭证类型(见表3—2)
表3—2凭证类型
|
凭证字 |
科目范围限制 |
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收 |
借方必有：1001-1012 |
|
付 |
贷方必有：1001—1012 |
|
转 |
借和贷必无：1001--1012 |
6．核算项目
(1)往来单位。
001东方发展公司、002金佛山科技公司、003深圳环宇公司、004亿坤公司。
(2)部门。
01行政部、02财务部、03销售部、04物供部。
(3)商品。
01甲商品、02乙商品、03丙商品。
(4)职员。
7．会计科目及期初余额
7．会计科目及期初余额
8．固定资产基础资料
(1)固定资产类别：通用设备、交通设备、仪器仪表、房屋及建筑物。折旧方法为平均年限法，净残值率为5％。
(2)固定资产变动方式：采用系统默认。变动方式为“购入”的凭“转账凭证”，对应科目：1604在建工程。
(3)基本人账信息：使用状态均为“使用中”，增加方式均是“购入”。
(4)固定资产基础资料(见表3—5)。
说明：减值准备对方科目均为“6701资产减值损失”。
入账日期说明：本年指实验当年的年份，如当年是2008年，本年就是2008，则“(本年--7)．04．01”就是2001．04．01。
(三)日常业务处理
(1)1月1日，收到工商银行通知，将利息收入5000元人账。
借：银行存款——工商银行5000
贷：财务费用——利息收入5000
(2)1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款5000元入账。业务编号001。
借：银行存款——工商银行5000
贷：应收账款——东方发展公司5000
(3)1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元(不含税)，货款已付，货未到。
借：材料采购——甲商品120000
应交税费——应交增值税(进项税额)20400
贷：银行存款——工商银行140400
(4)1月2日，工商银行代发上月工资。
借：应付职工薪酬——工资12000
贷：银行存款——工商银行12000
(5)1月3日，从银行提取10000元现金备用。
借：库存现金10000
贷：银行存款——工商银行10000
(6)1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库，数量100件。
借：库存商品——甲商品60000
贷：材料采购——甲商品60000
(7)1月5日，外埠存款被退回。
借：银行存款——工商银行30000
贷：其他货币资金——外埠存款30000
(8)1月6日，行政部罗云峰支付本年上半年的报纸杂志费1200元，现金支付。
借：其他应收款——行政部(罗云峰)1200
贷：库存现金1200
(9)1月7日，将1月2日所购货物验收入库。
借：库存商品——甲商品120000
贷：物资采购——甲商品120000
(10)1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品200件，单价400元，票货同到，货款未付，已验收入库。业务编号002。
借：库存商品——甲商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额)13600
贷：应付账款一一深圳环宇公司93600
(11)1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。业务编号003。
借：应收账款——东方发展公司140400
贷：主营业务收入——甲商品120000
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
(12)1月11日，支付1月8日所欠深圳环宇公司货款。业务编号004。
借：应付账款——深圳环宇公司93600
贷：银行存款——工商银行93600
(13)1月12日，处置短期性投资5000元，获得收入8000元。
借：银行存款——工商银行8000
贷：交易性金融资产一一成本(股票)5000
投资收益3000
(14)1月12日，职工张一杰报销医药费补贴500元。
借：应付职工薪酬——职工福利500
贷：库存现金500
(15)1月13日，应付票据2000元到期，用工商银行支付。
借：应付票据2000
贷：银行存款——工商银行2000
(16)1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140400元。业务编号005。
借：银行存款——工商银行140400
贷：应收账款一一东方发展公司140400
(17)1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。
借：销售费用——差旅费800
贷：其他应收款——销售部(章力辉)700
库存现金100
(18)1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。
借：银行存款——工商银行140400
贷：主营业务收入——甲商品120000
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
(19)1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格8000美元，当天汇率为1美元=7．95元人民币，同时用工商银行支付关税2000元，运费500元。
预计使用年限3年，物供部使用。
在账务模块录入凭证：
借：在建工程66100
贷：银行存款——工商银行2500
银行存款——中行存款($8000)63600
由固定资产模块生成的凭证：
借：固定资产66100
贷：在建工程66100
(20)1月21日，将乙商品100件发出，委托亿坤公司加工。
借：委托加工物资10000
贷：库存商品——乙商品10000
(21)1月22日，行政部陈山竹报销办公费，核销去年的暂借款，并退还现金200元。
借：管理费用——办公费600
库存现金200
贷：其他应收款——行政部(陈山竹)800
(22)1月23日，支付罚款1000元。
借：营业外支出1000
贷：银行存款——工商银行1000
(23)1月27日，支付亿坤公司加工费用16000元。
借：委托加工物资16000
贷：银行存款——工商银行16000
(24)1月27日，收回加工成品丙产品100件。
借：库存商品——丙商品26000
贷：委托加工物资26000
(25)1月28日，财务部王中广报销业务招待费300元，用现金支付。
借：管理费用——业务招待费(财务部)300
贷：库存现金300
(26)1月31日，本月摊销的报纸资料费200元。
借：管理费用——其他费用200
贷：其他应收款——行政部(罗云峰)200
(27)1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧(由固定资产模块生成)。
借：管理费用——折旧费——行政部824．65
管理费用——折旧费——财务部832．57
销售费用——折旧费——销售部230．90
销售费用——折旧费——物供部1006．73
贷：累计折旧2894．85
(28)1月31日，工资分配。(在工资管理模块，由工资费用分配功能自动生成)
借：销售费用——工资——销售部14345．72
销售费用——工资——物供部5141．43
管理费用——工资——财务部82915．24
管理费用——工资——行政部11296．67
贷：应付职工薪酬——工资39079．06
代扣个人所得税及五险一金的凭证：
借：应付职工薪酬——工资12180．03
贷：应交税费——个人所得税260．93
其他应付款11919．10
按照工资的14％提取职工福利费。(用账务处理——自动转账功能先定义凭证，然后生成)
借：销售费用——福利费——销售部2008．40
销售费用——福利费——物供部719．80
管理费用——福利费——财务部1161．33
管理费用——福利费——行政部1581．53
贷：应付职工薪酬——职工福利5471．06
(29)1月31日，按照先进先出法结转甲商品销售成本。
借：主营业务成本——甲商品155000
贷：库存商品——甲商品155000
(30)1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10％。
借：财务费用——利息支出2000
贷：应付利息2000
(31)1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元=7．9人民币。(由账务处理——期末调汇生成)
借：财务费用——汇兑损益700
贷：银行存款——中国银行700
(32)1月31日，损益结转。(由账务处理模块生成)
借：主营业务收入——甲商品240000．O0
投资收益3000．O0
贷：本年利润243000．O0
借：本年利润203044．97
贷：主营业务成本——甲商品155000．O0
营业外支出1000．O0
销售费用——差旅费800．O0
销售费用——工资——物供部5141．43
销售费用——工资——销售部14345．72
销售费用——福利费——销售部2008．40
销售费用——福利费——物供部719．80
销售费用——折旧费——销售部230．90
销售费用——折旧费——物供部1006．73
管理费用——工资——行政部11296．67
管理费用——工资——财务部8295．24
管理费用——福利费——行政部1581．53
管理费用——福利费——财务部1161．33
管理费用——折旧费——行政部824．65
管理费用——折旧费——财务部832．57
管理费用——业务招待费——财务部300．O0
管理费用——办公费600．O0
管理费用——其他费用200．O0
财务费用——利息收入5000．O0
财务费用——利息支出2000．O0
财务费用——汇兑损益700．O0
(33)计算本月应当缴纳的所得税，所得税率为25％。
借：所得税费用9988．76
贷：应交税费——企业所得税9988．76
(四)银行对账
(1)工商银行。
①企业未达账：
上年12月28日，银行收到东方发展公司货款5000元入账，企业未收到。
上年12月31日，银行利息5000元入账，企业未收到。
②银行未达账：
上年12月31日，企业支付零星采购货款2500元，银行未人账。
上年12月31日，企业收到零星销售货款3000元，银行未入账。
③上年底银行对账单余额为344500元。
④本年1月银行对账单
根据以上数据，登记1月的现金日记账、银行存款日记账，并进行银行对账，生成银行存款余额调节表。
(2)中国银行账户无未达账，不进行对账等工作。
(五)工资案例资料
1．一月份工资资料
2．工资项目
使用系统提供的可选项目：职员代码、职员姓名、性别、职员类别、部门代码、部门、银行账号。
自定义增加项目(类型：数值)：基础工资、岗位补贴、工龄、工龄工资、书报费、卫生补贴、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、应发合计、五险一金、养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。
3．计算公式
①书报费：职员类型为“行政”的“书报费”为20元，职员类型为“业务”的“书报费”为10元。
公式：
如果职员类别是“行政”，则书报费=20
否则书报费=10
如果完
②卫生补贴：凡“性别”为“女”的每月补助30元。
公式：
如果性别是“女”，则卫生补贴=30
如果完
③工龄工资=32龄×20。
公式：工龄工资=工龄*20
④病假扣款：当工龄≤5时，病假扣款=病假天数×基础工资／21×0．8，当10≥工龄>5时，病假扣款=病假天数×基础工资／21×0．7，当工龄>10时，病假扣款=病假天数×基础工资／21×0．6。公式：
如果工龄<=5，则病假扣款=roundx(病假天数*基础工资／21*0．8，2)
如果完
如果工龄>5且工龄<=10，则病假扣款=roundx(病假天数*基础工资／21*0．7，2)
如果完
如果工龄>10，则病假扣款=roundx(病假天数*基础工资／21*0．6，2)
如果完
⑤事假扣款：当工龄≤3时，事假扣款一事假天数×基础工资／21×0．8，当工龄>3时，事假扣款一事假天数×基础工资／21×0．6。
公式：
如果工龄<=3，则事假扣款=roundx(事假天数*基础工资／21*0．8，2)
否则事假扣款=roundx(事假天数*基础工资／21*0．6，2)
如果完
⑥应发合计=基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴一病假扣款一事假扣款。
公式：应发合计=基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴一病假扣款一事假扣款
⑦五险一金：养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金养老保险个人费率8％、医疗保险个人费率2％、失业保险个人费率0．50,40、住房公积金20％(生育保险1％和工伤保险0．8％全是由单位承担，职工个人不承担生育和工伤保险)。各地在生育和工伤保险个人承担上或有差异，本案例设为单位全部承担，但保留了项目，若实际工作中有个人承担部分，可列入计算。
公式：
养老保险=roundx(应发合计*0．08，2)
医疗保险=roundx(应发合计*0．02，2)
失业保险=roundx(应发合计*0．005，2)
住房公积金=roundx(应发合计*0．2，2)
五险一金=养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金
⑧计算个人所得税，即代扣税额
个人所得税税额=(应纳税所得额一扣除标准)×适用税率一速算扣除数设扣除标准为2000元／月。
不超过500元的，税率5％，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10％，速算扣除数为25；
超过2000元至5000元的部分，税率15％，速算扣除数为125。
公式：
如果应发合计一2000一五险一金<0，则代扣税额=0
如果完
如果应发合计一2000一五险一金<=500且应发合计一2000一五险一金>0，则
代扣税额=roundx((应发合计一五险一金一2000)*0．05，2)
如果完
如果应发合计一2000一五险一金>500且应发合计一2000一五险一金<=2000，则
代扣税额=roundx((应发合计一五险一金一2000)*0．1—25，2)
如果完
如果应发合计一2000一五险一金>2000且应发合计一2000一五险一金<=5000，则
代扣税额=roundx((发合计一五险一金一2000)*0．15-125，2)
如果完
⑨扣款合计=五险-金+代扣税额。
公式：扣款合计=五险-金+代扣税额
⑩实发合计=应发合计-扣款合计。
公式：实发合计=应发合计-扣款合计
(六)报表
(1)自定义报表(见表3—10)。
表3—10经营费用表
单位名称：重庆星月科技公司日期：单位：元
|
行次 |
项目 |
本期金额 |
|
1 |
差旅费 |
|
|
2 |
工资 |
|
|
3 |
福利费 |
|
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4 |
折旧费 |
|
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5 |
业务招待费 |
|
|
6 |
办公费 |
|
|
7 |
其他 |
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|
合计 |
|
编制人：
编制说明：按照“销售费用”和“管理费用”对应明细科目进行汇总计算。
(2)资产负债表和利润表按照模板格式编制，并检查相关公式是否正确。
