答：
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
季度计提所得税分录例题解析：
例： 第一季利润总额 10000
第二季利润总额30000
第三季利润总额5000
第四季利润总额50000
税率：20%
问题：每一季度怎么计提（分录）？怎么计算？
如果到第四季度比实际多交税，那如何做调整（分录）？怎么计算？
答案及解析：
1.第一季度交税的时候：利润总额为10000，按10000交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税 2000
借：应交税费-应交所得税 2000
贷：银行存款 2000
2.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的所得税
借：所得税费用 4000
贷：应交税费-应交所得税 4000
借：应交税费-应交所得税 4000
贷：银行存款 4000
3.第三季度：利润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000
因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税
4.第四季度：利润总额50000，已经交了30000的所得税，还需要交20000的所得税
借：所得税费用 4000
贷：应交税费-应交所得税 4000
借：应交税费-应交所得税 4000
贷：银行存款 4000
总的算：50000*20%=10000，你加一下所得税费用的借方金额也是10000。
如果到年末，第四季度少了补税，多了退税或者抵明年的所得税。
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