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初会《经济法》预习考点：企业所得税征收管理

离初级会计职称考试越来越近，给大家整理了《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度的知识点——企业所得税的纳税人的高频考点之企业所得税征收管理。希望大家认真备考，更多经济法考点请查看>>>预习考点第五章汇总

第五章 《企业所得税、个人所得税法律制度》

第一节 企业所得税的纳税人

考点五 企业所得税征收管理

(一)纳税地点

1. 居民企业的纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

2. 非居民企业的纳税地点

(1)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点;

(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

(二)纳税期限与纳税申报

1. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2. 企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

(1)企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度;

(2)企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

3. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4. 企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【提示】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起

例题：多选题

60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。()

A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD的表述均正确。

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