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初会《经济法》预习考点：涉税专业服务管理

给大家整理了《经济法基础》的第七章税收征收管理法律制度——税务管理的高频考点之税务登记管理。希望大家认真备考，更多经济法考点请查看>>>预习考点第七章汇总

第七章 《税收征收管理法律制度》

考点五 涉税专业服务管理

(一)涉税专业服务机构

涉税专业服务机构，是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

(二)涉税专业服务的业务范围

1. 纳税申报代理

2. 一般税务咨询

3. 专业税务顾问

4. 税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。

5. 涉税鉴证：按照法律法规及相关规定的要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

6. 纳税情况审查：纳税情况审查，是指接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。

7. 其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

8. 其他涉税服务。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有( )。

A.税收策划

B.税务顾问

C.涉税鉴证

D.纳税情况审查

答案:ABCD

解析:选项ABCD均属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务。涉税专业服务的限制：

1. 前述第3、4、5、6 项涉税业务，应由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

2. 税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。

(三)税务代理委托协议

1. 必备内容

①委托人及涉税专业服务机构名称和住址;

②委托代理项目和范围;

③委托代理的方式;

④委托代理的期限;

⑤双方的义务及责任;

⑥委托代理费用、付款方式及付款期限;

⑦违约责任及赔偿方式;

⑧争议解决方式;

⑨其他需要载明的事项。

2. 主体

税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。

【提示】税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

3. 责任

(1)凡由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任。

(2)执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由涉税专业服务机构和执业人员个人承担相应的赔偿责任。

(四)涉税报告和文书

1. 涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送。

2. 税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;且保存应不少于5年。

(五)涉税报税务机关对涉税专业服务机构的监管

1. 监管范围

税务机关对涉税专业服务机构在中国境内从事涉税专业服务进行监管。

2. 监管体系

税务机关通过建立行政登记、实名制管理、业务信息采集、检查和调查、信用评价、公告与推送等制度，同时加强对税务师行业协会的监督指导，形成较为完整的涉税专业服务机构监管体系。

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