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初会《经济法》预习考点：银行账户的开立与使用

《支付结算法律制度》这一章节的内容是经济法基础的考试重点，考生学习该章内容难度较大。为方便考生理解考点，整理了本章考点精讲。以下是第一节内容。更多经济法考点请看>>>预习考点第三章汇总

第三章 《支付结算法律制度》

第二节 银行结算账户

考点三：各类银行结算账户的开立和使用

(一)基本存款账户

1.可申请开立基本存款账户的存款人包括：

(1)企业法人;(2)非法人企业;(3)机关、事业单位;(4)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;(5)社会团体;(6)民办非企业组织;(7)异地常设机构;(8)外国驻华机构;(9)个体工商户;(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;(11)单位设立的独立核算的附属机构(包括食堂、招待所、幼儿园);(12)其他组织(如业主委员会、村民小组等)。

2.开户证明文件(企业法人为例)

(1)企业法人营业执照正本

(2)法定代表人身份证件

注：委托办理需提供法定代表人授权书及代办人员身份证件。

3.关于开立和使用的规定

(1)基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户;

(2)存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是(　)。()

A.基本存款账户可以办理现金支取业务

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

【答案】C

【解析】选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。

(二)一般存款账户

1.开立

存款人因借款或其他结算需要而开立一般存款账户，须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。

2.开户证明文件

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：

(1)因向银行借款需要，应出具借款合同;

(2)因其他结算需要，应出具有关证明。

3.使用

一般存款账户可用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

【注意】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(三)专用存款账户

1.开户证明文件

存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。

(1)其他相关证明文件，包括主管部门的批文、管理部门的证明等。

(2)合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和

人民币结算资金账户，纳入专用存款账户管理。

·其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件;

·其开立人民币结算资金账户时，应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。

2.适用范围和使用规定

(四)临时存款账户

1.适用范围

(1)设立临时机构;

(2)异地临时经营活动;

(3)注册验资、增资;

(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

2.使用规定

(1)临时存款账户的有效期最长不得超过2年;

(2)临时存款账户支取现金，应按国家现金管理的规定办理;

(3)用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，可以依法支取现金的有( )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.业务支出账户

D.单位人民币卡账户

【答案】AC

【解析】(1)选项A：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;(3)选项C：业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理;(4)选项D：单位人民币卡账户不得存取现金。

(五)个人银行结算账户

1.分类

2.开户方式

3.代理开户

(1)代理人为他人

应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等;开户银行如认为有必要，还应当要求代理人出具证明代理关系的公证书。

(2)代理人为所在单位

应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

4.使用规定

可转入存款人个人银行结算账户的款项包括：

(1)工资、奖金收入;

(2)稿费、演出费等劳务收入;

(3)债券、期货、信托等投资的本金;

(4)证券交易结算资金和期货交易保证金;

(5)个人债权;

(6)继承、赠与款项;

(7)保险理赔、保费退还等款项;

(8)纳税退还;

(9)个人贷款转存;

(10)农、副、矿产品销售收入;

(11)其他合法款项。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有( )。

A.个人合法的劳务报酬

B.个人合法的投资回报

C.工资性款项

D.单位的款项

【答案】ABC

【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

(六)预算单位零余额账户

1.开设规定

(1)预算单位使用财政性资金，应按规定程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

(2)一个基层预算单位开设一个零余额账户，以用于财政授权支付。

2.使用规定

(1)可以办理转账、提取现金等结算业务;

(2)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，但是不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

(七)异地银行结算账户

1.适用范围

(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;

(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

2.开户证明文件

(1)异地开立单位银行结算账户

存款人应出具开立基本、一般、专用和临时存款账户所规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具相应的证明文件：

·因借款需要存款人在异地开立一般存款账户的，应当出具在异地取得贷款的借款合同;

·因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

(2)异地开立个人银行结算账户

存款人应出具在住所地开立账户所需的证明文件。

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