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初级会计职称考试《初级会计实务》复习指导：财务管理的基础

初级会计职称考试《初级会计实务》第十一章　财务管理基础

知识点一、财务管理的基础

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（一）财务活动

投资活动

企业根据项目资金需要投出资金的行为。

广义的投资包括对外投资（如购买其他公司股票、债券）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产）。

狭义的投资仅指对外投资。

资金营运活动

企业因日常生产经营活动中，发生的一系列资金收付行为。

购、产、销；支付工资和其他营业费用；取得收入、收回资金；向银行取得短期借款。

筹资活动

企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

战略发展、投资计划；筹资渠道、筹资方式或工具的选择。

企业权益资金；企业债务资金。

资金分配活动

企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。

广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；

狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

（二）财务关系

企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各各方面有着广泛的财务关系。

财务关系类型

关系表现

企业与投资者

投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬。

企业与债权人

企业向债权人借入资金并按合同的规定支付利息和归还本金。

企业与受资者

企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资。

企业与债务人

企业购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位。

企业与供货

商及与客户

企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务。

企业与政府

政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系。

企业与内部

各单位

内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

企业与职工

企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。

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