青岛初级会计辅导班

发表于:2021-12-06 11:03:27 分类:初级会计职称培训

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《初级会计实务》微学习笔记：交易性金融资产的核算

　1.取得时

借：交易性金融资产成本【按其公允价值】

投资收益【发生的交易费用】

应收利息【按已到付息期但尚未领取的利息】

应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】

贷：银行存款【按实际支付的金额】

2.被投资单位宣告发放的现金股利或确认利息时

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

3.资产负债表日的计量

借：交易性金融资产公允价值变动

贷：公允价值变动损益

或相反分录。

4.处置时

借：银行存款

贷：交易性金融资产成本【账面余额】

公允价值变动【账面余额】

投资收益【差额】

同时，将原计入该金融资产的公允价值变动的金额转出

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

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