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初级会计职称考试《经济法基础》复习指导：土地增值税税收减免

初级会计职称考试《经济法基础》第五章　其他相关税收法律制度

知识点三十五、土地增值税税收减免（熟悉）

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

了解普通标准的住宅。注意：

（1）高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

（2）纳税人既建普通标准住宅又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。

2.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的比照有关规定免征土地增值税。

3.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

4.自11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

单项选择题

◎李某3月转让其1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0

B.3

C.4.5

D.5

正确答案：A

网校答案解析：本题考核土地增值税减免税的规定。11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

多项选择题

◎下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

正确答案：ABD

网校答案解析：本题考核土地增值税减免税的规定。选项C，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房（非普通住宅）的，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税，必须是居住用房才免。

判断题

◎自11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）

正确答案：对

网校答案解析：本题考核土地增值税的减免。

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