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初级会计职称《经济法基础》知识预习：税收法律关系及权利与义务

初级会计职称考试《经济法基础》 第六章 税收征收管理法律制度

知识点一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务

（一）税收法律关系

1.税收法律关系主体（征纳双方）

（1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。

（2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。

2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担的义务。

3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指向的对象。

（二）征纳双方的权利和义务

1.税务机关的权利和义务

（1）职权：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。

提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

（2）义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务

（1）权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

（2）义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

多项选择题

◎在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。

A.按期办理税务登记

B.按规定设置账簿

C.接受税务检查

D.保密义务

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。

多项选择题

◎下列各项中，属于纳税主体权利的有（　　）。

A.延期申报请求权

B.委托税务代理权

C.税收保全权

D.减税、免税、出口退税请求权

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。

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