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注册会计师考试《税法》知识点：企业所得税代理申报

知识点：企业所得税代理申报

（1）审核收入核算账户和主要的原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。

（2）审核成本核算账户和主要的原始凭证，根据行业会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本。

（3）审核主要的期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。

（4）审核税金核算账户，确定税前应扣除的税金总额。

（5）审核损失核算账户，计算资产损失、投资损失和其他损失。

（6）审核营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额。

（7）代理人可据此计算出企业当期会计所得，再按税法规定进行纳税项目调整，调增或调减利润，计算当期应税所得额。

（8）根据企业适用的所得税税率，计算应纳所得税额。如果企业有境外投资收益。境内外分支机构应税所得，还要审核计算其应补缴税额并汇总申报。

（9）正确计算填报纳税申报表及其附表，审核无误后，同时附送财务会计报告和其他有关资料。

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