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《公司战略与风险管理》知识点：内部控制应用指引17

知识点：内部控制应用指引

十七、内部信息传递

《企业内部控制应用指引第17号内部信息传递》所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

（一）内部信息传递需关注的主要风险

（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。

（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。

（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

（二）内部控制要求与措施

1.内部报告的形成。

（1）企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。

（2）企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。

企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报。并可以直接报告高级管理人员。

企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。

（3）企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响。

（4）企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。

企业应当重视和加强反舞弊机制建设，通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。

2.内部报告的使用。

（1）充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动。

（2）企业应当有效利用内部报告进行风险评估。

（3）企业应当制定严格的内部报告保密制度。

（4）企业应当建立内部报告的评估制度。

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