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注册会计师风险管理知识点:采购业务
知识点十三、采购业务
《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。在企业的价值链中,采购是四大辅助活动中的其中一个活动,它关联着企业中其他基本活动的运行。如果采购流程未能完善,企业将面临不同的风险。
(一)购买
在购买流程中的各个关键的控制点,包括统筹安排采购计划、请购、审批、购买和验收、企业应当实施系统机制来进行管理及控制。
1、编制采购计划。
2、请购。
3、供应商选择、管理与合同。
4、验收。
(二)付款
付款流程是资金活动中管理现金流的一个环节。要使流程得以完善,明确付款审核人的责任和权力,严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容,审核无误后按照合同规定及时办理付款。
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