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注会《财务成本管理》预习:外部融资需求预测思路分析
知识点:外部融资需求预测思路分析
融资(筹资)总需求=预计净经营资产-基期净经营资产
外部融资需求=筹资总需求-可动用金融资产-留存收益增加
下面介绍总量模型的原理
融资优先顺序
(1)可动用的金融资产;(2)增加留存收益;
(3)增加金融负债;(4)增加股本。
3.预计可动用的金融资产
该公司20x1年底的金融资产为6万元,为可动用的金融资产。
尚需融资=581-6=575(万元)
4.预计增加的留存收益
假设ABC公司20x2年计划销售净利率为4.5%。由于需要的筹资额较大,20x2年ABC公司不支付股利。
留存收益增加=x4.5%=180(万元)
需要外部融资=575-180=395(万元)
5.预计增加的借款
假设ABC公司可以通过借款筹集资金395万元。
筹资总需求581=可动用金额资产+增加的留存收益+增加的借款=6+180+395=581(万元)
【隐含假设分析】
假设计划销售净利率可以涵盖增加的利息。
销售净利率与债务利息互动
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