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注册会计师考试《经济法》预习：公司债券发行的一般理论

注册会计师考试《经济法》科目

第五章证券法

知识点十二、公司债券发行的一般理论

（一）公司债券发行的概念

公司债券发行是债券发行的一种。债券发行是指发行人以借贷资金为目的，依照法定程序向投资者发行代表一定债权和兑付条件债券的行为。

（二）公司债券发行的种类

1、一般公司债券是指发行人依照法定程序，向投资者发行的约定在一年以上期限内还本付息有价证券的行为。

2、可转换公司债发行是指发行人依照法定程序，向投资者发行的在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券的行为。

（三）发行公司债券的原则

1、必须合法。

2、必须报经中国证券监督管理委员会核准。

3、必须披露相关信息。

4、必须诚实信用。

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