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注册会计师考试《会计》第十九章练习题:负债计税基础的确定
多项选择题:
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债1 000万元,则该项预计负债的账面价值为l 000万元,计税基础也是l 000万元
C.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础为0
D.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础也是80万元
E.某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元,尚未支付。按照税法规定可于当期扣除的部分为170万元。则应付职工薪酬的账面价值为200万元,计税基础也是200万元
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