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注册会计师考试《会计》练习题：增值税账务处理

多项选择题

新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2x9月初欠交增值税4万元，9月份发生如下涉及增值税的经济业务：

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。

（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。

（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。

（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

1 关于新东方公司的账务处理的说法中，正确的有（ ）。

A、9月初欠交增值税4万元反映在应交税费未交增值税科目的贷方

B、用原材料对外投资，应视同销售确认销项税额

C、建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中

D、当月交纳当月的增值税，应通过应交税费应交增值税（已交税金）科目核算

E、当月交纳以前各期未交的增值税，应通过应交税费未交增值税科目核算

2 关于上述交易或事项的增值税处理说法中，不正确的有（ ）。

A、业务（2）长期股权投资的入账价值为47.97万元

B、业务（4）应确认收入和增值税销项税额

C、业务（5）应做进项税额转出1.7万元

D、本月发生的销项税额合计为10.37万元

E、本月应交未交的增值税额为10.27万元

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