注会培训荆老师是哪个机构

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注册会计师考试《会计》第九章练习题：会计处理

单项选择题：

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。发生下列有关经济业务。

（1）无法支付非关联方的应付账款100万元；

（2）应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；

（3）应付职工工会经费和职工教育经费3万元；

（4）代扣的生产工人个人所得税2万元；

（5）对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；

（6）对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税税率为5%；

（7）应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；

（8）支付契税50万元；

（9）出口产品按规定退税的增值税36万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

1、下列有关甲公司的会计处理，不正确的是（　）。

A、无法支付的应付账款100万元计入营业外收入

B、应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元确认为应付职工薪酬

C、应付职工工会经费和职工教育经费3万元确认为应付职工薪酬

D、企业代扣的个人所得税，应借记成本费用类科目，贷记银行存款

2、下列有关甲公司的会计处理，正确的是（　）。

A、计入管理费用的税金为9万元

B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元

C、对外出租一项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出

D、出口产品按规定退税的增值税36万元，借记银行存款科目，贷记营业外收入科目

1、【正确答案】D

【答案解析】企业代职工实际交纳个人所得税时，借记应交税费应交个人所得税，贷记银行存款。

2、【正确答案】A

【答案解析】选项A，计入管理费用的税金＝2＋3＋4＝9（万元）。选项B，对外销售产品一批应交增值税的销项税额＝300x17%＝51（万元）。选项C，对外出租一项无形资产应交的营业税＝40x5%＝2（万元），计入营业税金及附加。选项D，出口产品按规定退税的增值税36万元。借记其他应收款科目，贷记应交税费应交增值税（出口退税）科目。

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