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注会考试《税法》第二章练习题：出口货物应退税额的计算

单项选择题：

某生产企业为增值税一般纳税人，6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

【正确答案】A

【答案解析】根据免、抵、退的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额＝920x（17%－13%）＝36.8（万元）；应纳增值税＝150x17%－（137.7－36.8）＝－75.40（万元）；免抵退税额＝920x13%＝119.60（万元）；应退税额＝75.40（万元）

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