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注会考试《税法》第二章练习题:销项税额的计算
单项选择题:
某市电视机厂为增值税一般纳税人,11月销售电视机,向某代理商销售台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。
A、57.5
B、58
C、58.34
D、61.74
【正确答案】D
【答案解析】未在同一张发票金额栏注明折扣额,而仅在发票的备注栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
应纳增值税=**17%+100**17%-00=00=61.74(万元)。
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