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注册会计师《会计》练习题:应交所得税额
单项选择题
◎A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。实现利润总额500万元,所得税税率为25%,A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,A公司年初预计负债应付产品质量担保费余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司应交所得税额为( )万元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
正确答案:B
答案解析:(1)应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494(万元);(2)应交所得税=494x25%=123.5(万元)。
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