cpa培训网校哪个好

发表于:2021-12-29 12:25:15 分类:注册会计师培训

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注会考试《会计》第十三章练习题:会计处理

多项选择题:

A公司为大型综合超市,适用的所得税税率为25%。假定税法规定各项损失于实际发生时允许税前扣除。

(1)11月A公司与B公司和C公司签订合同,合同规定A公司应于1月向B公司销售甲商品、向C公司销售乙商品,其中:

①甲商品合同价格为800万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金为300万元;

②乙商品合同价格为600万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金为100万元。

(2)至12月31日A公司尚未购入甲商品,但是市场价格大幅度的上升,A公司预计购买甲商品成本总额为1 000万元

(3)至12月31日,已购入乙商品并入库,实际成本总额为900万元。乙商品可变现净值为850万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

1 、下列关于A公司报表项目影响的说法中,正确的有( )。

A、A公司确认预计负债300万元

B、减少营业利润50万元

C、减少利润总额350万元

D、A公司确认存货跌价准备50万元

E、A公司确认递延所得税资产75万元

2 、12月31日A公司的会计处理中,正确的有( )。

A、对甲产品,应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者,确认预计负债200万元

B、。对甲产品,确认递延所得税资产50万元并需要纳税调整

C、对乙产品,应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者,确认预计负债100万元

D、对乙产品, 确认递延所得税资产37.5万元,并需要纳税调整

E、对乙产品,应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者,确认存货跌价准备100万元

3 、12月31日A公司的会计处理中,正确的有( )。

A、对甲产品,应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者,确认预计负债200万元

B、。对甲产品,确认递延所得税资产50万元并需要纳税调整

C、对乙产品,应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者,确认预计负债100万元

D、对乙产品, 确认递延所得税资产37.5万元,并需要纳税调整

E、对乙产品,应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者,确认存货跌价准备100万元

1、【正确答案】ABCD

2、【正确答案】ABCD

【答案解析】对甲产品,由于不存在标的资产,所以A公司应根据执行合同损失=-800=200(万元)与违约金300万元两者较低者,确认预计负债200万元,即选择执行合同。确认递延所得税资产=200x25%=50(万元),并纳税调整。

对乙产品,应根据执行合同损失=900-600=300(万元)与违约金100万元两者较低者确定损失100万元,需要确认预计负债。由于存在标的资产,B产品发生减值50(900-850)万元,应计提存货跌价准备。递延所得税资产=150x25%=37.5(万元),并需要纳税调整。

3、【正确答案】ABCD

【答案解析】对甲产品,由于不存在标的资产,所以A公司应根据执行合同损失=-800=200(万元)与违约金300万元两者较低者,确认预计负债200万元,即选择执行合同。确认递延所得税资产=200x25%=50(万元),并纳税调整。

对乙产品,应根据执行合同损失=900-600=300(万元)与违约金100万元两者较低者确定损失100万元,需要确认预计负债。由于存在标的资产,B产品发生减值50(900-850)万元,应计提存货跌价准备。递延所得税资产=150x25%=37.5(万元),并需要纳税调整。

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