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注册会计师考试《审计》练习题：货币资金内部控制

多项选择题

◎货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的有（）。

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B.对重大货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.出纳核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

正确答案：CD

答案解析：坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

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