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注会考试《会计》第十三章练习题：会计处理

多项选择题：

甲公司所得税税率为25%。财务会计报告于4月20日批准报出，所得税汇算清缴于4月30日完成。

（1）甲公司12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。

（2）3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。

（3）假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。

（4）假定甲公司各年税前会计利润为5 000万元。不考虑其他纳税调整。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

1 、假定甲公司不再上诉，赔偿已经支付。则甲公司正确的会计处理有（　）。

A、末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元

B、末确认所得税费用1 250万元，同时确认递延所得税资产25万元

C、财务会计报告批准报出前通过以前年度损益调整调增营业外支出40万元和管理费用10万元

D、财务会计报告批准报出前，不调整应交所得税

E、财务会计报告批准报出前，调整减少递延所得税资产25万元

2 、假定甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。则甲公司正确的会计处理有（　）。

A、末确认预计负债100万元，确认递延所得税资产25万元

B、财务会计报告批准报出前，通过以前年度损益调整调增营业外支出40万元和管理费用10万元

C、财务会计报告批准报出前，继续确认预计负债50万元

D、财务会计报告批准报出前，不调整应交所得税

E、财务会计报告批准报出前，调整增加递延所得税资产12.5万元

1、【正确答案】ABCE

【答案解析】选项D，财务会计报告批准报出前，调整减少应交所得税37.5万元。

2、【正确答案】ABCDE

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