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注册会计师考试《税法》练习题4

多项选择题

1、下列关于纳税申报的陈述，正确的有（　）。

A、 两种期限具有同等的法律效力

B、 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报

C、 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

D、 纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报

2、以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有（　）。

A、 纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以元以下的罚款；属于经营行为的，处以10 000元以下的罚款

B、 非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以元以下的罚款

C、 纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D、 纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款30%以上3倍以下的罚款

3、违反税收征收管理法及相关法律制度规定，下列处罚中表述正确的有（　）。

A、 不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

B、 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

C、 偷税1至10万元，且偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚金，并判3 年以下有期徒刑

D、 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（　）。

A、 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B、 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的

D、 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的

5、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（　）。

A、 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C、 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

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