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注册会计师考试《会计》倒计时练习七

单选题

A公司所得税税率为25％，有关房屋对外出租资料如下：

（1）A公司于1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。

（2）转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。

（3）该项投资性房地产在12月31日的公允价值为900万元。12月31日税前会计利润为万元。

（4）该项投资性房地产在12月31日的公允价值为850万元。12月31日税前会计利润为万元。

（5）假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

1下列有关12月31日所得税的会计处理，不正确的是（）。

A、末递延所得税负债发生额为－3.125万元

B、递延所得税费用为3.125万元

C、应交所得税为253.125万元

D、所得税费用为250万元

2下列有关12月31日所得税的会计处理，不正确的是（）。

A、末递延所得税负债余额为84.375万元

B、递延所得税费用为84.375万元

C、应交所得税为250万元

D、所得税费用为250万元

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