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发表于:2022-01-02 14:33:00 分类:注册会计师培训

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注册会计师《会计》考点：所得税核算的基本原理

所得税核算的基本原理

1.资产负债表债务法

(1)资产负债表法：是指从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则

规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与

可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润

表中的所得税费用。

(2)债务法：适用的所得税税率变动时，相应调整递延所得税资产/递延所得税负债。

2.所得税会计的一般程序

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