沈阳零基础会计培训

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小微企业减免所得税额怎么计算

小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%，50%是减半征收，20%是税率。

《企业所得税法》第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业免税如何做账

小微企业月销售额不超过3万元，免征增值税、营业税的账务处理是：

1、增值税小微企业取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、月底销售额不超过3万元的，结转免征增值税：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-免征增值税

3、营业税小微企业取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

其营业税无需计提。

小型微利企业减免注意事项

1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，只要同时满足小型微利企业条件就能享受。

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

3.小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

5、自2018年度汇算清缴起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

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