重庆市会计培训

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未发放工资需要申报残保金吗

答：未发放工资需要申报残保金的

当月未发放工资怎么申报个税?

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》网页链接

第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

无论是否有收入，都需要按月申报个人所得税;如果当月没有工资收入，可以进行零申报。

租赁房屋增值税税率是多少?

根据国税总局2016第16号公告，房屋租赁的增值税税率如下：

一般纳税人出租不动产增值税税率11%;五月1号之后10%。

小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

年度已计提未发放工资如何做账?

企业计提及发放工资相关分录如下：

1计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

注：计提工资未发，做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理.等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

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