青岛会计培训速成班

发表于:2022-01-14 10:48:14 分类:会计实操培训

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小规模纳税人的费用是否可以税前抵扣

小规模纳税人计算企业所得税的时候,与生产经营有关的合理费用,取得合法票据的,都可以税前扣除。

未取得发票的成本不得税前列支,所有单位和从事生产、经营的个人,在购买商品、接受服务,以及从事其他经营活动支付款项时,向收款方取得发票。

哪些费用可以税前抵扣?

所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,如果你没有利润就不用交所得税。

1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;

5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

准许税前扣除的管理费用怎么算?

准许税前扣除的管理费用计算方法:

《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

注:《企业会计准则——应用指南》规定,劳动保护费计入管理费用核算;《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予税前扣除。但企业认为,劳动保护费在企业管理费科目中核算,并可以在税前扣除。

小规模纳税人的费用是否可以税前抵扣?小规模纳税人是需要达到相关金额才可以征税,综合下来每个月缴纳的税费其实也不多,为此在小规模纳税人企业工作的财务一定不要偷税、漏税。

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