会计实习会计培训

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所得税季报是年累计吗还是月累计呢

是按本年利润总额累计计算预缴的，若前三季度都有盈利，但第四季度亏损，且全年都亏损，那不仅第四季不用预缴企业所得税.而且年度企业所得税汇算清缴时，若应纳税所得额还是负数，那可以申请退回本年已预缴的企业所得税。

企业所得税季报填写说明

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函【2008】635号)规定：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第4行"实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

按月度预缴申报企业所得税的企业如何调整为按季度的

根据企业所得税法实施条例的有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征.申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整。

所得税季报是年累计吗还是月累计呢?虽然所得税季报，但它的申报表填写很多都是根据年累计的基础，财务人员应该要能懂得所得税申报表各方面项目数据填写的规定，保证账务处理简单清晰。

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