江苏省会计培训学校

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转出未交增值税会计分录

1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：

借：应交税费—未交增值税 ;贷：银行存款

2.计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：

借：应缴税费—应交增值税(转出未交增值税);贷：应缴税费—未交增值税。

如果当月算出有应交而未交的增值税(即销项大于进项)或当月实际已多交了的增值税，都转入应交税金-未交增值税。

转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理？

月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目;当月多交的增值税，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。

这样，月份终了“应交税金--应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。

月份终了“应交税金--应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

次月申报缴纳上月应交的增值税时。

借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目

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