安顺恒企会计培训学校

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增值税退税分录怎么做

1、因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷：银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。

3、次月收到税务退回多交增值税时做;

借：银行存款 (蓝字)

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此，未交增值税科目 是平衡的)。

纳税人办理退税的相关知识

纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章，在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

检查中发现应退税

税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。

纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：

1、《税务处理决定书》原件、复印件;

2、已缴纳税款凭证原件、复印件;

3、《退税申请审批表》;

4、税务机关要求提供的其他资料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章，在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

增值税退税分录怎么做？因为多交增值税款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税，贷：银行存款。多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数，贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税。次月收到税务退回多交增值税时做;借：银行存款 (蓝字)，借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)。

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