税务会计培训机构

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留抵进项税额怎样处理

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年，财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业，以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

小编为大家举例说明：比如：购进货物117万元(其中包含增值税17万元)，购进后全部出口，并办理出口退税，该货物退税率13%。则：进项税额17万元中，13万元((117 - 17) * 13%)应当予以退税处理，而4万元应当转出记入当期主营业务成本。

上月留抵税额账务处理

留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

关于留抵进项税额怎样处理小编做了详细的总结，希望对大家有所帮助，留抵进项税额一定要按照国家税法来处理，这就需要有专业的会计知识，建议大家到正规的代理机构帮助您办理!这样既省心，又省力。

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