合肥滨湖会计培训

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一般纳税人金税盘维护费全额抵扣分录

根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

会计分录

1、借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额

借记“固定资产”科目，

贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，

贷记“递延收益”科目。

4、按期计提折旧

借记“管理费用”等科目，

贷记“累计折旧”科目

5、同时，借记“递延收益”科目

贷记“管理费用”等科目。

6、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借记“管理费用”等科目

贷记“银行存款”等科目。

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

贷记“管理费用”等科目。

税控盘的知识

1.税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

符合国标GB18240 ，采用SSF44税控专用算法，可以实现税控码计算，发票电子信息管理，发票明细安全存储，实时时钟的功能。

每个税号开票速度不低于50张/秒，可同时支持200个开票终端。单服务器存储发票明细量1T。适用于开票量大，开票点分散、涉税事务繁琐的集团型企业或公司。

2.业务性能

（1）技术创新：将核芯板的运算、签名和存储功能分开，既扩大了存储容量又明显提高了开票速度，开票速度可达50张/s(在测试环境下，最高可到150张/s，针对实时多用户高并发开票或月末集中批量开票毫无压力);

（2）高并发，每个税号可支持200个用户开票终端(单税号服务器可支持600个开票终端);

（3）发票明细存储量高达1T，可存储10亿张电子发票，同时可根据客户需求扩容。

3.功能

在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置，能满足税务机关对发票的管理要求，保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。

一般纳税人金税盘维护费全额抵扣分录应该怎么做？取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票，可以在增值税应纳税额中全额抵减。借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

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