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资产负债表怎么做？资产负债表做法！

资产负债表怎么做？

资产负债表一般有表首、正表两部分。表首主要说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称等。资产负债表的主体是正表，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有报告式资产负债表和账户式资产负债表两种。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

特别注意：不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。

资产负债表做法！

资产负债表可根据总账期末余额直接填列、根据总账账户余额分析计算填列、根据明细账余额填列、根据明细账余额分析计算填列等4种情况做。

（一）根据总账期末余额直接填列

资产负债表的一些项目，应根据各总账账户的期末余额直接填列。如“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”等项目，应根据“交易性金融资产”、“应收股利”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“实收资本”各总账的期末余额直接填列。

（二）根据总账期末余额分析计算填列

货币资金＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”

存货＝“在途物资”＋“原材料”＋“周转材料”＋“库存商品”＋“委托加工物资”＋“生产成本”－“存货跌价准备”±“材料成本差异”

固定资产＝“固定资产”－“累计折旧”

无形资产＝“无形资产”－“累计摊销”

未分配利润＝①“本年利润”贷方余额＋“利润分配”贷方余额

②“本年利润”借方余额＋“利润分配”借方余额（以“－”号填列）

③“本年利润”贷方余额―“利润分配”借方余额或“利润分配”贷方余额―“本年利润”借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“－”号填列）

（三）根据明细账期末余额分析计算填列

预付账款＝“预付账款”所属各明细账借方余额＋“应付账款”所属各明细账借方余额

应付账款＝“应付账款”所属各明细账贷方余额＋“预付账款”所属各明细账贷方余额

预收账款＝“预收账款”所属各明细账贷方余额＋“应收账款”所属各明细账贷方余额

（四）根据总账和明细账期末余额分析计算填列

应收账款＝“应收账款”所属各明细账借方余额＋“预收账款”所属各明细账借方余额－“坏账准备”贷方余额

长期借款＝“长期借款”贷方余额－“长期借款”明细账户余额（一年内到期）

应付债券＝“应付债券”贷方余额－“应付债券”明细账户余额（一年内到期）

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