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材料采购制度是什么？材料采购的账务如何处理？

材料采购制度是什么？材料采购的账务如何处理？

材料采购制度是什么？大家都知道，但是这个具体怎么回事呢，你想不想知道呢？这个知识点对于很多人来说都是比较难懂的。今天要跟大家讲到的就是一些事宜，如果感兴趣，一起来看看吧。

一、材料采购制度是什么？

由需要材料的部门填写请购单〉〉〉采购部门进行审核〉〉询问价格和确定供货商〉〉〉验收货物〉〉付款。

请购单要有需要材料的部门负责人签字，请购单一式四份，一份留到本部门，其他分别交给采购部门，应付款部门，验收部门。

采购部门对请购单进行审核，根据经过审核的请购单编制订购单(连续编号)，订购单一式三份，本部门留一份，其他交给，应付款部门，验收部门。跟供货商谈判至少两个人，签订合同的人员应与谈判的人不同。

验收部门根据请购单和订购单，进行验货，填制验货单，一份留本部门，一份交给应付款部门。

应付款部门核查请购单，订购单，验货单，在没有差错的情况下，填制应付款单据。

付款部门根据上述凭证，核查后付款。

二、材料采购的账务如何处理？

（一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额。借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。

（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

（三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：

1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括付款或开出、承兑商业汇票的收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。

2．对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款--暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

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