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实务:超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作x元罚款,请问分录如何处理(该公司连续五年未有利润)?
计提所得税时,
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
支付罚款时,
借:营业外支出--税收罚款
贷:银行存款
缴交税金时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
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