义乌会计培训哪家好

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增值税年末结转的问题

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费--应交增值税（销项）

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据“应交税费--应交增值税--转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费--未交增值税”科目借或贷。若“应交税费--未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

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