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巧用Excel核对银行存款

总体思路：将单位银行存款日记账和银行对账单用Excel在同一工作簿中分别建立工作表，以双方记账单据的类型及号码作为Excel判断双方同步记账的主要条件，用双方的发生额必须相等作为辅助条件，然后运用逻辑判断函数将两个工作表中的同步记账的部分标示出来，通过对数据的筛选反映出未达账项。

1.建立工作簿及工作表。

在Excel中 新建一个工作簿，假定取名为“A.xls”。双击工作表标签中的Sheet1，将其重命名为“B”，保存单位银行存款日记账数据；将Sheet2工作表重命名为“C”，保存银行对账单数据。

2.输入单位银行存款日记账数据。

进入B工作表，分别在A1到H1单元格中输入“核对单据号”、“凭证日期”、“凭证编号”、“摘要”、“借方发生额”、“贷方发生额”“、”余额“、”核对符号“8个字段。将单位银行存款日记账的内容输入到工作表B中。

3.计算日记账余额。

在G3单元中，输入公式“＝G2＋E3－F3”，回车后，在G3单元格中计算出发生的*9笔业务后的余额，然后用填充柄向下拖动进行填充，可计算出每笔业务发生后的余额及期末余额。

4.输入银行对账单数据。

进入C工作表，输入期初余额，余额在贷方，银行记账与单位记账方向相反，其他单元格填上本期银行对账单数据；在F3单元格中输入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖动填充计算出其他业务发生后的余额。

5.定义数据清单。

进入B工作表，选定工作表当期发生额的行，选择菜单“插入”-“名称”中的“定义”命令，将工作表选定的单元格定义为“BD”。同样，将C工作表中的当期发生额数据定义为“CD”。

6.单位银行日记账自动与银行对账单核对。

在H3单元格中，利用Excel的查找函数“VLOOKUP”、联接函数“AND”、逻辑判断函数“IF”3个函数的嵌套公式，在B工作表H3单元格中输入公式＝IF（AND（VLOOKUP（A3.A.xls！CD，5，FALSE）＝E3，VLOOKUP（A3，A.xls！CD，4，FALSE）＝F3），“T”，“N”）（输入公式时要使用半角方式）；将H3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。

用“B工作表”的A3单元格特征代码的“核对单据号”到被定义为“CD”的“C工作表”A列中查找是否存在该特征号码，如不存在，则在“核对符号”栏表示为出错符号“＃N／A”；如存在这一特征代码，则用“AND”函数在“C工作表”中寻找该特征代码行的第五列即“贷方发生额”的金额，与“B工作表”的“E3”单元格即“借方发生额”比较，以及“C工作表”中此行的第四列“借方发生额”与“B工作表”的“F3”单元格“贷方发生额”比较，如两个金额不相等，则在“核对单据号”栏出现“N”符号，如金额相等，则在“核对单据号”栏出现“T”符号。

7.银行对账单自动与单位银行日记账核对。

在C工作表G3单元格中输入公式＝IF（AND（VLOOKUP（A3，A.xls！BD，5，FALSE）＝E3，VLOOKUP（A3，A.xls！BD，4，FALSE）＝D3），“T”，“N”）；将G3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。经过上述操作，所有核对单据号相符、借贷方发生额一致的业务在“核对符号”栏目均注明“T”符号；借、贷发生额不相等的将会注明“N”符号，一般系一方或双方的记账错误引起的；而标明了“＃N／A”符号的则为无对应的“核对单据号”，为未达账项。

8.列出记账错误和确认未达账项。

在B工作表中，单击工作表的“全选”按钮，选择“数据”-“筛选”-“自动筛选”。此时，数据清单顶端的字段名变成了下拉式列表，选择“N”项，即可得到企业和银行记账不一致的数据记录；选择“＃N／A”，即可得到所有单位已记账而银行未记账的未达账项全部明细记录。用同样方法，对C工作表中的记账错误和未达账项进行筛选处理。

9.审计记账错误和未达账项。

在审计银行存款找出上述明细数据后，进行具体审计工作。对未达账项，将之与单位的银行存款余额调节表进行对照。

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