会计基础要学多久

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易混淆相关税费的核算

（1）通过应交税费核算的

增值税：直接计入应交税费中核算。

消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。

资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。

所得税：借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税

土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目

房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费

（2）不通过应交税费核算的：

印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款

耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款

相关税费的会计处理

增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费--应交增值税（销项税额）

实际缴纳时

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

消费税、城市维护建设税计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

实际缴纳时

借：应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

贷：银行存款

车船税计提时

借：管理费用

贷：应交税费--应交车船税

实际缴纳税

借：应交税费--应交车船税

贷：银行存款

印花税无需计提直接支付

借：管理费用

贷：银行存款

所得税计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

实际缴纳时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

其它税费应记入科目的汇总

1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：

借：管理费用

贷：应交税费

注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。

2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本）其他情况：

借：管理费用

贷：银行存款

3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费

4.契税、车辆购置税：

借：固定资产/无形资产

贷：银行存款

5.土地增值税：

借：固定资产清理等

贷：应交税费--应交土地增值税

6.耕地占用税：

借：在建工程或无形资产

贷：银行存款

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