国税发[2005]141号 国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知

附件1

增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
 

纳税人识别号：

纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）
税款所属期：    年  月  日至    年  月  日 填表日期：    年  月  日

          

一、计税依据	项目		栏次	本月数	本年累计
	应征增值税货物及劳务不含税销售额		1
	其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额		2
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		3
	销售使用过的应税固定资产不含税销售额		4
	其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额		5
	（三）免税货物及劳务销售额		6
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		7
	（四）出口免税货物销售额		8
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		9
二、税款计算	本期应纳税额		10
	本期应纳税额减征额		11
	应纳税额合计		12=10-11
	本期预缴税额		13		——
	本期应补（退）税额		14=12-13		——
纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。		如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
		办税人员（签章）：财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）：联系电话：
		如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
		代理人名称：经办人（签章）：联系电话： 代理人（公章）：

受理人：              受理日期：    年  月  日 受理税务机关（签章）：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
附件2
增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项
    一、利用防伪税控系统开具普通发票的一窗式票表比对内容
    用防伪税控报税系统采集的普通发票金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、10、16栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。
    二、利用税控收款机开具普通发票的一窗式票表比对内容
   （一）一般纳税人
    1．申报表不含税销售额还原为含税销售额
   （1）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“17%税率”的“销售额”乘以（1＋17％），还原为含税销售额；
   （2）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“13%税率”的“销售额”乘以（1＋13％），还原为含税销售额；
   （3）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“应税劳务”的“销售额”乘以（1＋17％），还原为含税销售额；
   （4）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第10栏“6％征收率”的“销售额”乘以（1＋6％），还原为含税销售额；
   （5）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第10栏“4％征收率”的“销售额”乘以（1＋4％），还原为含税销售额。
    2．一窗式比对内容
    用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额（正常票金额－退票金额，下同）与上述还原含税销售额加上《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第16栏“小计”项的销售额之和比对，二者的逻辑关系必须相等。
   （二）小规模纳税人
    1．申报表不含税销售额还原为含税销售额
   （1）将《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第3栏“本月数”的不含税销售额乘以（1＋征收率），还原为含税销售额；
   （2）将《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第5栏“本月数”的不含税销售额乘以（1＋征收率），还原为含税销售额。
    2．一窗式比对内容
    用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额与上述还原的含税销售额加上《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》中第7、9栏“本月数”之和比对，二者的逻辑关系必须相等。
    三、增值税普通发票票表比对结果处理
    对防伪税控系统开具增值税普通发票票表比对结果的处理，按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号）的规定处理；对税控收款机开具增值税普通发票票表比对的处理，总局将另行发文。