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注册税务师考试《税法二》练习题：境内缴纳企业所得税

单项选择题

某非居民企业设在中国境内的经营机构从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构应在中国境内缴纳企业所得税（）万元。

A.12B.30C.28.13D.22.5

【答案】B

【解析】应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）x经税务机关核定的利润率=450/（1-20%-5%）x20%=120（万元），该经营机构在我国境内应缴纳企业所得税=120x25%=30（万元)。

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