赣州税务师考试培训

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注税考试《税务代理实务》练习题：应交税费－应交增值税

多项选择题

注册税务师对纳税人的应交税费－应交增值税明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。

A、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记应交税费－应交增值税（进项税额转出）账户

B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记应交税费－应交增值税（进项税额转出）账户

C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记应交税费－应交增值税（进项税额转出）账户

D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记应交税费－应交增值税（进项税额转出）账户

E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记应交税费－应交增值税（进项税额转出）账户

【正确答案】BCE

【答案解析】选项A是错误的，应该是红字借记应交税费－应交增值税（进项税额）账户；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记应交税费－应交增值税（销项税额）账户。

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