税法一讲课视频

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注册税务师考试《税法一》练习题：增值税额

【综合分析题】

某县实木地板生产厂6月发生下列业务：

（1）向某林场购入原木立方米，规定的收购凭证注明支付款项00元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费元；

（2）外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款0元，增值税元，将其中20%用于企业基建工程；

（3）进口一批生产用涂料，货物价格00元人民币（含购货佣金0元），运输费和保险费0元，关税率3%；

（4）进口一辆自用小轿车，到岸价格00元人民币，关税率20%，消费税率9%；

（5）进口一台生产设备，货物价格00元人民币，运抵我国运输费0元，保险费无法查实，关税率6%；

（6）从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款00元，增值税0元，将70%投入生产上漆；

（7）数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本0元（含运费元）；

（8）销售自产实木地板100箱，取得不含税收入00元

（9）应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为0元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票0元。

上述需要认证的发票均经过认证，实木地板税率5%，要求计算：

该企业境外采购货物进口环节应纳的税金合计数为（ ）。

A.34.60元

B.61.16元

C.57.82元

D.41.80元

该企业当期应向税务机关缴纳的增值税额为（ ）。

A.0

B.-4.20元

C.0.20元

D.40.20元

该企业当期实际向税务机关缴纳的消费税为（ ）。

A.0元

B.0元

C.0元

D.0元

该企业当期应纳的城建税和教育费附加合计数为（ ）。

A..8元

B..8元

C..8元

D..8元

该企业当期应纳的车辆购置税为（ ）。

A.0元

B.4.18元

C.0元

D.4.18元

以下说法正确的是（ ）。

A.从其他木地板厂购入的木地板应按照当期认证增值税发票上注明的金额抵扣消费税B.该企业进口的生产设备向海关缴纳的增值税可以从企业增值税销项税中抵扣

C.该企业外购小轿车的进项税可以从销项税中抵扣

D.该企业用2箱自产实木地板连续加工成道具房屋应在移送环节计征消费税

E.该企业用2箱自产实木地板连续加工成道具房屋应在移送环节计征增值税

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