余姚税务师培训

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注税考试《税务代理实务》练习题：增值税应纳税额计算

单项选择题

某生产企业属增值税小规模纳税人，1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。

A、0.34

B、0.40

C、0.54

D、0.58

【正确答案】B

【答案解析】本题考核增值税应纳税额计算的知识点。小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

增值税＝8x3%＋8÷（1＋3%）x2%＝0.40（万元）。

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