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一级建造师考试工程经济考点26：现金和有价证券的财务管理

一、现金管理的目标(考点1)

1.企业置存现金的原因

◇满足三个需要：交易性;预防性;投机性。

2.现金管理的目标

◆现金的流动性+盈利性-资金收益率

二、现金收支管理

◇提高现金使用效率

【真题>多选题】下列资产在财务管理上，可作为现金管理的有(　)。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.银行本票

E.无形资产

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考查的是现金管理。现金是企业流动资产中流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。而且，应该留意现金管理的目的是通过现金流动性与盈利性的平衡，提高资金的收益率。

三、最佳现金持有量(考点2)

1.现金持有成本的构成

①机会成本

②管理成本

③短缺成本

2.最佳现金持有量的确定

【例1Z81】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z81-1所示。

【解】根据题意，计算三个方案的总成本，并列于表1Z81-2。因此，选择总成本最低(0)的B方案。

现金持有总成本 单位：元 表1Z81-2

【真题>单选题】某企业现金管理有四个方案供选择，根据下表的数据，其最佳现金持有量方案为(　)方案。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量。鉴于流动资金管理以及流动性和盈利性的平衡，企业应当持有一定数量的现金。而且，能够使机会成本、管理成本、短缺成本(丙方案之0)，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

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