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一级建造师考试《工程经济》考点20：筹资主体

一、企业筹资

1. 内源筹资

◆企业内部的资金来源：自有资金;应付息税;未使用或未分配的专项基金。

2. 外源筹资

◆企业外部的资金来源：权益筹资(直接筹资);债务筹资;混合筹资。

二、项目筹资

◆无追索权融资方式

◆PPP的5个特点(P143)：以项目为主体;有限追索贷款;合理分配风险投资;项目资产负债表外融资;灵活的信用结构。

筹资方式

一、短期筹资的特点和方式

◆满足企业临时性资金需要(≤1年)而进行的筹资活动。

(一)短期负债筹资的特点(考点2)

◆4点(P144)：速度快，弹性好，成本低;风险高。

(二)短期筹资的方式

1.商业信用(考点3)

(1)应付账款

(2)3种信用

(3)预收账款

◆卖方企业在交付货物之前，向买方预先收取的全部或部分货款。

2. 短期借款(考点4)

(1)短期借款的信用条件

◆6个：信贷限额;周转贷款协议;补偿性余额;借款抵押;偿还条件;其他承诺。

(2)短期借款利率及其支付方法

(1)借款的利率

◇三种：优惠利率;浮动利率;非优惠(正常)利率等

(2)利息的支付方式

①收款法：借款到期，支付利息。

②贴现法：放款扣息，到期还本。

③加息法：利息加入本金，期内均衡偿还。

(3)企业对银行的选择

◇4因素(P147)：银行对贷款的政策;银行对企业的态度;专业化程度;银行的稳定性。

二、长期筹资的特点和方式

(一)长期负债筹资(考点5)

1.长期借款筹资

(1)长期借款的保护性条款

1)取得借款的条件

2)保护性保护条款(5条)

4)长期借款筹资的优缺点

◇优/缺点：筹资速度快，借款弹性大，借款成本较低;财务风险大，限制较多。

2. 长期债券筹资

◇特点：对象广泛、市场大;成本高、风险大，限制较多。

3. 融资租赁(租赁筹资)

(1)融资租赁的特点

◇ 5个(P149)：期满，所有权转移给承租人;期限长(75%);租赁开始日最低租赁付款额的现值大(90%)等。

(2)融资租赁的租金

◆3个部分：租赁资产的成本;租赁资产的成本利息;租赁手续费。

4. 可转换债券筹资

◇含义：一种允许持有人在规定的时间内，按规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股股票。

(二)长期股权筹资

1.优先股股票筹资

◇优点：永久资金;不改变股东对公司的控制权等4个

2.普通股股票筹资

◇优点 ：无需归还;没有固定的股利负担等4个

3.认股权证筹资

◇由发行人所发行的附有特定条件的一种有价证券，它允许持有人按照特定的价格、规定的期限和既定的数量，购买标的资产

【真题>多选题】融资租赁的租金，应由(　)构成。

A.租赁资产的成本

B.出租人承办租赁业务的费用

C.租赁资产的运行成本

D.租赁资产成本的利息

E.出租人提供租赁服务的利润

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考查的是长期筹资(负债筹资)。在融资租赁中，其租金包括租赁资产的成本、成本利息和手续费(承办费用和利润)。但是，备选答案中的运行成本C，是承租人在使用过程中产生的，与设备的出租人无关。

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