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一级建造师《工程经济》精品资料：现金流量的概念

一、短期筹资的特点

短期筹资通常具有如下特点：

1 筹资速度快

2 筹资弹性好，限制条件相对较少

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3筹资成本较低

4 筹资风险高

二、短期筹资策略

企业的流动资产一般分为零时性资产(波动性流动资产)和永久性流动资产两部分。如销售旺季增加的应收账款和存货等，如保险储存中的存货或现金等。企业的资本也分为零时性资本需求和永久性资本需求两部分。一般情况下，临时性资本需求通过短期负债筹资来解决，永久性资本需求通过长期负债和股权资本筹资来解决。

1 配合型筹资策略

2 激进型筹资策略

临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。所以激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的筹资策略。

3 稳健型筹资策略

三、短期筹资的方式

短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款

(一)商业信用

延期付款或预售贷款，商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

1 应付账款有付款期、折扣等信用条件。

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【例题1Z72-1】

放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]x[360/(信用期-折扣期)]

放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。可见，如果买方企业放弃折扣而获得信用，其代价是较高的。然而，企业在放弃折扣的情况下，推迟付款的时间越长，其成本便会越小。

2 应付票据

应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，支付期最长不超过6个月。应付票据可以带息，也可以不带息。应付票据的利率一般比银行的借款利率低。但是应付票据到期必须归还。

3 预收账款

如应付职工薪酬、应交税费、其它应付款等。

4 商业信用筹资的特点

其缺陷在于期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。

(二)短期借款

主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。

1 短期借款的信用条件

(1)信贷限额。无担保贷款的最高额

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(2)周准信贷协定。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。

(3)补偿性余额。从银行的角度讲。补偿性余额可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来将，补偿性余额则提高了借款的利率。

(4)借款抵押。短期借款的抵押品经常是借款企业的应收账款、存货、股票、债券等。

(5)偿还条件。

(6)其他承诺

2 短期借款利率及其支付方法

(1)借款利率。优惠利率，浮动优惠利率，费优惠利率

(2)借款利息的支付方法。三种支付方法

收款法。借款到期

贴现法。先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。

【例题 72-2】

加息法。分期等额偿还贷款时，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。

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【例题1Z72-3】

3 企业对银行的选择

(1)考虑有关因素：

(2)银行对贷款风险的政策

(3)银行对企业的态度

(4)贷款的专业化程度

(5)银行的稳定性

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