一建公路高玲玲视频

发表于:2022-03-15 15:23:34 分类:一级建造师网校

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一级建造师工程经济知识点:增值税计算

一、增值税税率

◇建筑、不动产:11%-10%。

二、增值税应纳税额计算

◆应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 (式-1)

◇当期销项税额小于进项税额(不足抵扣)时,结转下期继续抵扣。

◆销项税额=销售额x税率  (式-2)

◆可以抵扣的进项税额:4种情况

三、简易计算办法

◆应纳税额=销售额x征收率 (式-4)

◇小规模纳税人的征收率为3%

四、建筑业增值税的计算办法

1.一般计税方法

销项税额=税前造价x10%   (式-5)

税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

2.简易计税方法

增值税=税前造价x3%    (式-6)

【练习题>单选题】某房建工程的分部分项工程费为600万元,企业管理费、利润分别为40、30万元,措施项目费、其他项目费、规费分别为40、60和20万元(均不含增值税进项税额)。营业税曾经的计税系数为3.41%,增值税税率为10%。该工程的税金为( )万元。

A.24.55

B.72.00

C.79.20

D.86.90

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是建筑安装工程计价程序(增值税)。根据现行规定,工程造价=税前工程造价x(1+10%),增值税(税金)=税前工程造价x10%。其中,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费,企业管理费、利润和规费(扣除增值税可抵扣进项税款)之和。因此,本工程的税金(增值税)=(600+40+60+20)x10%=72.00(万元)。

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